Как сдают ндс в 2018 году

14.08.2019 Выкл. Автор admin

Оглавление:

НДС за 3 квартал 2018 года

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  • восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Короткая инструкция по заполнению. Если ваша компания на ОСНО и не привлекает к работе посредников, то вам нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • первый, восьмой и девятый разделы;
  • третий раздел без приложений;
  • приложение № 1 к третьему разделу — если компания будет восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом;
  • приложение № 2 к третьему разделу — для иностранных компаний.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
  • приложение № 1 к восьмому и девятому разделам — если вы составляете доплисты к книгам покупок и продаж;
  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС за 3 квартал

Есть два стандартных законодательно закреплённых способа: в бумажном виде и в электронном формате. На бумаге могут сдавать декларацию налоговые агенты, освобождённые от НДС. Если вы не сдаёте в налоговую журнал учёта счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге.

Сроки сдачи декларация по НДС за 3 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2017 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 октября 2018 года.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Сдача декларации фиксируется оператором электронной связи, и вам в течение 1 дня высылается квитанция — с этого момента декларация считается принятой. Если вы не успеете представить декларацию за 3 квартал 2018 года до 25 октября 2018 года, вам придётся уплатить штраф. Его размер — 5 % от общей суммы налога к выплате за каждый месяц. Начало отсчёта — с 25 октября. Размер штрафа, на самом деле, не может быть больше 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

Смотрите также:

В статье пойдет речь об основных моментах, которые необходимо знать налогоплательщикам при формировании и отправке электронной отчетности по НДС. Как выбрать самый простой и выгодный способ направить декларацию в ФНС? Сколько стоят услуги операторов и какие сложности возникают при работе с ними?

Обязанность сдавать электронную декларацию

В статье 174 Налогового кодекса РФ сказано, что налоговая декларация по НДС предоставляется плательщиками и налоговыми агентами в органы ФНС по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация по НДС может быть направлена в инспекцию ФНС только в электронном виде. Право подавать декларации по НДС на бумажном носителе в 2018 году сохранили только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей уплачивать данный налог, за исключением перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ:

  • лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента),
  • лиц, которые осуществляют деятельность на основе договоров транспортной экспедиции,
  • лиц, выполняющих функции застройщика.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей с небольшим штатом сотрудников или вовсе их отсутствием, и вне зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения, никаких исключений не предусмотрено. В силу все той же статьи 174 НК РФ при представлении декларации по НДС на бумаге она не считается представленной со всеми вытекающими последствиями. Поэтому всех плательщиков НДС, безусловно, интересуют правила сдачи отчетности по интернету.

Санкции к нарушителям

За нарушение порядка представления декларации по НДС, в том числе при несоблюдении электронной формы, организация или ИП могут быть привлечены к налоговой ответственности:

  • За непредставление декларации в установленный срок ответственность предусмотрена статьей 119 НК РФ . Ее нормами вводится штраф в размере 5% от суммы налога, неуплаченной в установленный законодательством срок, которая была указана к уплате в данной декларации. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, на которой пришелся законодательно установленый срок сдачи декларации. Максимальный размер штрафа в этом случае не может превышать 30% указанной суммы, а минимальный должен быть не меньше 1000 рублей.
  • За нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме также применяются санкции статьи 119 НК РФ, поскольку такой отчет считается несданным.

Кроме того, за нарушение установленных сроков представления отчетности по НДС, к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ могут быть привлечены должностные лица организации. В этом случае им может быть вынесено предупреждение или назначен штраф в размере от 300 до 500 рублей. За задержку с подачей декларации по НДС (в том числе в случае направления ее в бумажном виде) более, чем на 10 рабочих дней, налоговики могут приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке и переводы электронных денежных средств. Такая возможность предусмотрена статьей 76 НК РФ . Из всего этого можно сделать вывод, что сдавать отчет на бумаге, нарушая требование законодательства, совсем не выгодно. Поэтому нужно внимательно изучить, как сдавать НДС в электронном виде через интернет.

Формируем электронную декларацию по НДС

Электронный формат декларации по НДС-2018 и приложения к ней утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/ [email protected] . Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 . При этом книги покупок/продаж, сформированные в формате xls, xlsx или csv, можно загрузить с помощью специализированных операторов для отправки в ИФНС. Данные файлы будут автоматически сконвертированы в формат xml. Декларация должна быть подписана усиленной электронной подписью установленного образца ( статья 80 НК РФ ).

Инструменты для подготовки электронной отчетности

Любой бухгалтер понимает, что удобнее всего сдать НДС через интернет посредством именно той программы, в которой она была сформирована. Перенос отчетности из бухгалтерской программы в другой ресурс не застрахован от дополнительных ошибок. Поэтому необходима программа, которая позволит сдать НСД через интернет и, по возможности, бесплатно. В первую очередь, в голову приходит мысль о сайте ФНС России. Там действительно есть программа «Налогоплательщик», которая является абсолютно бесплатной. Кроме того, на рынке существует множество предложений по программам для учета и отчетности. Некоторые из них можно считать условно бесплатными, однако большинство все же потребует определенных финансовых вложений. Ведь за удобство, как известно, нужно платить.

Программа от ФНС: сдача НДС в электронном виде бесплатно

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через свой сайт в интернете. Налогоплательщикам предоставляется возможность сдать отчетность в электронном виде совершенно бесплатно. Хотя по кнопке «помощь» в каждом разделе доступен порядок действий для заполнения соответствующего раздела декларации по НДС, у данной программы не предусмотрена поддержка. Все обновления программного обеспечения придется отслеживать самостоятельно. Пользователь должен разбираться со всеми ошибками и сбоями в работе самостоятельно. Протестировать декларацию перед отправкой также не получится.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ и с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость можно сдать с помощью сервиса ФНС только при наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП). Ее придется купить у любого аккредитованного удостоверяющего центра. То есть определенные затраты на отправку отчетов таким способом все равно будут. В связи с этим на сегодняшний день сдать декларацию по НДС абсолютно бесплатно не получится. Поэтому стоит все же познакомиться поближе с платными сервисами.

Рынок электронной отчетности

Способов сформировать декларацию и пояснения по НДС в электронной форме (2018), а также отправить их в налоговую инспекцию, существует два:

В первом случае организация-налогоплательщик должна самостоятельно заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО). Кроме того, существуют фирмы-посредники, иначе говоря — спецоператоры, с которыми также можно договориться. Налогоплательщик становится абонентом по договору, ему предоставляется программа для отправки отчетности, а на руководителя или другое уполномоченное лицо оформляется электронная цифровая подпись. В этом случае в организации должен быть специальный программист, который сможет настроить программу, интегрировать ее в программу учета и регулярно обновлять. За услуги придется ежегодно перечислять деньги оператору ЭДО.

Кроме того, существуют так называемые облачные сервисы. В этом случае программное обеспечение предоставляется оператором непосредственно в интернете и пользователь может ничего не устанавливать на своих компьютерах, а получить доступ к такой программе можно с любого компьютера или ноутбука. При этом пользователь получает полный контроль за отправкой своей отчетности, а также возможность напрямую получать уведомления и требования от налоговой службы.

Представительский способ намного проще, однако он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или предпринимателей. Обычно такие услуги стоят намного дешевле, чем работа непосредственно с оператором. Однако сами налоговые органы их не приветствуют, ведь обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.

Выбор оператора и программы

Всего на сегодняшний день в России зарегистрировано и работает 119 операторов электронного документооборота (полный список можно посмотреть на сайте ФНС). Такой оператор должен быть российской организацией и соответствовать требованиям, утверждаемым ФНС России (п. 3 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542 ). Работать можно только с теми операторами, которые зарегистрированы ФНС России. Хотя лидеры на рынке ЭДО все время меняются, по количеству клиентов на сегодня лидируют:

  • Тензор (продукт — Сбис);
  • Калуга Астрал (продукт — Астрал Отчет и множество других проектов, где Калуга Астрал фигурирует только как спецоператор связи: 1С-отчетность, Бухсофт Онлайн, Мое дело, Небо и другие);
  • СКБ Контур (продукты: Контур.Экстерн, Эльба и Бухгалтерия.Контур);
  • Такском (продукты: Доклайнер и 1С-Спринтер).

Среди продуктов для отправки отчетов можно выделить:

Все эти компании не дают возможности сдать НДС бесплатно через интернет, однако все они проводят акции, во время которых открывают временно бесплатную подготовку отчетности. Кроме того, при оформлении долговременного сотрудничества практически всегда можно получить хорошие скидки и сдавать декларации по НДС за весьма умеренную плату.

Программы и цены

Лидером по соотношению «цена—качество—удобство» на рынке электронной отчетности является 1С-Отчетность. Сравнение с другими спецоператорами представлено в виде таблицы. В качестве примера было взято обслуживание юридического лица в течение года.

Цена от 100 до 170 руб. за отчет

Единая цена — 2938 руб.

Цена от 1300 до 4300 руб.

Очевидно, что при выборе оптимальной программы нужно учитывать как она будет работать:

  • offline — система установлена на компьютере (копия на внешнем жестком диске или флешке);
  • online — облачные технологии, работа с любого компьютера в нтернете.

Из таблицы выше видно, что к первой группе относятся такие программные продукты, как: СБИС++, 1С-Отчетность и Астрал Отчет. Со второй группой немного сложнее. Далеко не все онлайн-программы дают возможность доступа с любого устройства. Например, Контур.Экстерн позволяет сформировать и отправить декларацию по НДС прямо на своем портале в облачном режиме, однако получить доступ к информации можно только с того компьютера, на котором установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ). Поэтому Контур можно считать программой-online только условно. Полностью «облачные» программы — это Бухсофт, Мое Дело, Отчет.ру и Небо.

Для выбора спецоператора важно оценить соотношение предлагаемых функций и опций к их цене у аналогичных операторов. Более дорогие варианты обычно включают в себя дополнительные услуги, например, проверку декларации перед отправкой. Кроме того, пользователи даже могут получать нормативную базу для ведения учета и составления отчетности, а также консультации опытных бухгалтеров. Важную роль играет простота подключения и настройки, а также обратная связь с ФНС России. Ведь кроме самой отправки декларации по НДС необходимо получить от ФНС квитанцию о ее получении, а также другие требования и уведомления.

Проверяем электронную декларацию по НДС

Перед отправкой в ФНС необходимо осуществить проверку декларации: заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения, правильно ли указаны коды вида операции, также возможна проверка контрагентов на их благонадежность. Сам налогоплательщик может сделать это с помощью контрольных соотношений, которыми также пользуются налоговые органы во время камеральной проверки. Поэтому такое тестирование перед отправкой декларации в ИФНС позволит налогоплательщикам избежать предоставления некорректного отчета, содержащего ошибки, избавит от излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.

Конечно же, такие проверки осуществляются с помощью специализированных программ тестирования. При этом онлайн-сервис налоговой службы не предоставляет такой возможности. Среди наиболее понятных и удобных програам для электронной отправки деклараций по НДС в этом плане следует выделить Контур и Бухсофт — только у них протокол проверки отчетов содержит расшифровки, понятные для большинства пользователей. Например, Бухсофт отправляет такие расшифровки при тестировании декларации по НДС:

  • Ошибка в элементе Идентификатор отправителя — расшифровка «Имя файла должно быть унифицированным, буквы все заглавные. Внутри файла должно быть идентичное название»
  • Ошибка: ‘Значение не найдено в справочнике sono» — расшифровка «Эта ошибка говорит о том, что неверно указан Код налогового органа.»
  • Ошибка: ‘Не выполнено условие присутствия (отсутствия) элемента Файл/Документ/КнигаПокуп при значении элемента ПризнСвед8, равном «» — расшифровка «В отчете не указано наличие Раздела 8»
  • Ошибка: ‘»» нарушает ограничение length для «7».Не удалось проанализировать атрибут «КодОпер» со значением «» — расшифровка «Скорее всего, у вас некорректно указаны или не указаны коды операций. В Книгах покупок и книгах продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Подробнее можно прочитать в Постановлении Правительства №1137 «.

Очевидно, что даже начинающий пользователь сможет понять такие расшифровки и устранить все недочеты до момента поступления отчета по НДС в налоговую.

Требования ФНС

Налогоплательщик не только должен сдать НДС через интернет, также у него возникают следующие взаимосвязанные обязанности (п. 5.1 статьи 23 НК РФ ):

  • обеспечить прием электронных уведомлений, требований и иных документов, направляемых по телекоммуникационным каналам связи налоговыми органами в рамках их полномочий;
  • своевременно (в течение шести рабочих дней) направлять налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме;
  • предоставлять по ТКС к электронной декларации по НДС пояснения.

Такие пояснения налоговики могут затребовать в случае выявления в декларации ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Формат предоставления пояснений утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/ [email protected] . При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными. Если не обеспечить исполнение этих требований, ФНС может заблокировать операции по счету плательщика. Поэтому спецоператор должен предоставить такую возможность.

Декларация НДС 2018 года

Декларация по НДС 2018 года должна предоставляться теми налогоплательщиками, которые:

  • используют ОСН;
  • совмещают ОСН и ЕНВД;
  • хотя сами и не являются плательщиками НДС, но выставляют покупателям счета-фактуры с НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС вне зависимости от используемой системы налогообложения.

От сдачи декларации по НДС в 2018 году могут быть освобождены:

  • юридические лица и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
  • организации и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
  • налогоплательщики, которые преоставляют упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Это положение закреплено законодательно в (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года.

В 2018 году все налогоплательщики НДС (в том числе налоговые агенты), лица, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счета-фактуры с выделенной суммой налога, обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС.

В соответствии со статьей 80 НК РФ налоговая декларация по НДС должна представляться только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота . Налоговая декларация, представленная на бумажном носителе (в т.ч. по почте), считается не представленной. Но их этого правила существуют исключения.

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года сдается по форме, которая приведена в приказе ФНС от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Каждая организация или ИП, являющиеся плательщиком НДС, должны сдать декларацию, в состав которой в обязательном порядке входят:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Другие разделы включаются в состав декларации в том случае, если плательщик НДС осуществлял операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Разделы 4–6 заполняются в том случае, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если проводились операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Федеральная налоговая служба приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утвердило перечень кодов видов операций, которые указываются в книгах покупок, продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Перечень видов операций содержит 24 кода.

В налоговая декларация 2018 года содержит разделы, включающие сведения из книг покупок и книг продаж плательщиков НДС, из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, что позволяет налоговым органам значительно упростить камеральные проверки и уменьшить количество запросов и требований в адрес добросовестных налогоплательщиков (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Кроме того, для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые представляют декларации в электронной форме, введена новая обязанность. получения документов от налогового органа в электронном виде и направления квитанции о приеме таких документов в электронной форме, в результате чего сократится бумажный документооборот между налогоплательщиками и налоговыми органам.

Кто сдает налоговую декларацию за 1 квартал 2018 года в электронном виде ?

Практически все плательщики НДС должны сдавать декларацию по НДС в налоговую инспекцию в электронном формате с использованием телекоммуникационных каналов связи. Это требование относится как к компаниям на общем режиме, так и к организациям на УСН или ЕНВД, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Но из этого правила существует исключение.

Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года на бумажном носителе

Отчетность в бумажной форме имеют право сдавать организации на спецрежимах, которые удерживают НДС в качестве налоговых агентов. При этом необходимым условием является то, чтобы численность работников организации за 2017 год не превышала 100 человек. Но и эти организации обязаны отчитываться в электронной форме, если одновременно они выставляют или получают счета-фактуры с НДС в качестве посредников.( cт. 174 НК п.5., письмо ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected] )

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Этот срок не зависит от того, в каком виде подается декларация: на бумаге и в электронной форме.

Последний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года установлен 25 апреля 2018 года

Декларация по ндс 2018: бланк.

Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, вправе представлять декларацию по НДС на бумажном носителе (ст. 145 НК РФ). Данные налогоплательщики должны подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи так же, как и остальные плательщики НДС, если они будут выставлять и (или) получать счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров.

Эта обязанность распространяется и на те лица, которые выполняют функции застройщика, а также для лиц, которые осуществляют деятельность в рамках договора транспортной экспедиции и исчисляют в отношении доходов в виде вознаграждения за исполнение такого договора базу по УСН, НДФЛ, налогу на прибыль, ЕСХН. Если налоговый агент (в частности, упрощенец) не осуществляет посреднической деятельности, то он вправе представлять декларацию по НДС в бумажном виде.

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года — Бланк скачать бесплатно

Компаниям надо указывать сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности – из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В декларации установлены разделы, в которых нужно показывать сведения из журнала выставленных и журнала полученных счетов-фактур по операциям на основе договоров комиссии и агентских договоров. Кроме того, отдельный раздел будут заполнять упрощенцы, которые добровольно выставили счета-фактуры с выделенным НДС. Там нужно будет указывать реквизиты счетов-фактур.

Налоговая декларация по НДС 2018 года для УСН

Обратите внимание, что по общему правилу посредники-«упрощенцы» не платят НДС в бюджет и не подают декларацию по этому налогу. Но при этом они перевыставляют счета-фактуры на сумму реализуемых или приобретаемых для комитента товаров (работ, услуг), выделив в нем сумму НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 1 ст. 169 НК РФ). А также ведут журнал учета этих счетов-фактур (п. 1 ст. 12 Закона № 134-ФЗ). Но из этого правила есть исключение. В том случае, если посредники выступают как налоговые агенты и покупают товары (работы, услуги) у иностранных фирм, они платят НДС и подают декларацию по этому налогу ( п. 5 ст. 161 НК РФ). Документ будет принят только в электронной форме (подп. «а» п. 2 ст. 12 и п. 3 и 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ).

Ссылки для скачивания:

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 бланк скачать бесплатно в формате PDF
Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года скачать в формате doc

Порядок заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Источниками данных для заполнения декларации служат следующие документы:

  • книги покупок и продаж;
  • журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур;
  • счета-фактуры;
  • регистры бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист.

Это лист, на котором отображаются все основополагающие реквизиты компании – ИНН, КПП и т.д. В поле «Номер корректировки» записывается номер, соответствующий тому, какую по счету за квартал компания сдает декларацию. Если это первичная отчетность – код «0—», а для уточненок «1—», «2-», и т.д. (п. 19 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Налоговый период.

В поле «Налоговый период» указывается код квартала, за который подается декларацию по НДС. Код берется из приложения 3 к порядку заполнения. За 1 квартал 2018 года — это код 21. Но существуют и другие коды. Так, например, в случае ликвидации организации, необходимо использовать код 56.

Код инспекции.

Код инспекции определяется , по месту регистрации . Посмотреть его можно в уведомления о регистрации или с помощью соответствующего интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.

Название налогоплательщика.

Указывается полное наименование организации в точном соответствии с Учредительными документами. Для индивидуального предпринимателя указывается Ф.И.О в соответствии с паспортом.

ОКВЭД.

Код можно взять в выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП), либо определить по классификатору (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Титульный лист и Раздел 1 заполняют все лица, обязанные предоставить налоговую декларацию. Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога должны представить в налоговый орган декларацию в составе исключительно титульного листа и раздела 1.

Разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Раздел 2 заполняют налоговые агенты.

Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций.

Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям:

не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС;

по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;

по получении оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды.

Раздел 9 заполняется по данным книги продаж и ее дополнительных листов.

Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.

Раздел 12 предназначен на случай выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена.

Представлена форма 4 ФСС за 3 квартал 2018 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если.

Подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. с примером заполнения

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули.

Приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Правительство РФ своим Постановлением №981 от 19.08.2017 года утвердило изменения, вносимые в счет-фактуру с 01.10.17

В статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2018 году и приведен образец заполнения расчета.

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

На основании трехстороннего соглашения от 15.12.2015 установлен новый МРОТ по Москве с 1 января 2018 .

Приведен пример заполнения формы КНД 1151111 за 3-й квартал 2018 г.

Порядок и сроки уплаты НДС в 2018 году

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 11 800 руб. (10 000 — за товар и 1 800 — НДС), а продала их за 17 700 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 2 700 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 900 руб. (2 700 руб. руб. – 1 800 руб.). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входном НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию плательщикам НДС можно отправлять в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файл электронно-цифровой подписью. Неплательщики могут сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС будут иметь место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2018 году и в 2019 году за 4 квартал 2018 года

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25 числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2018 году в таблице.

Остаться в живых: как сдавать отчетность в 2018 году

В 2018 году отчетность принимают ФНС, Росстат, а также внебюджетные фонды. Организации и ИП обязаны сдать следующие виды отчетности:

  • в ФНС потребуется сдать налоговые декларации, расчеты по страховым взносам, а также экземпляр бухгалтерской отчетности за 2017 год;
  • в ПФР сдают отчеты по формам СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ за 2017 год, а также при выходе сотрудников на пенсию;
  • в ФСС сдают расчеты по взносам на травматизм;
  • в Росстат представляют статистическую отчетность, а также один эксземпляр бухгалтерской отчетности за 2017 год.

Законодательство разрешает организациям и ИП пользоваться одним из нижеприведенных способов направления отчетности:

  • в электронном виде (например, с помощью сервиса «1С-Отчетность» из программ 1С);
  • заказным письмом через Почту России;
  • собственноручно на личном приеме в инспекции ФНС, отделения Росстата, ПФР и ФСС.

Отправка документов через 1С-Отчетность

Сервис «1С-Отчетность» уже встроен в программы 1С и представляет собой удобный модуль для сдачи отчетности в электронной форме через интернет. Сервис позволяет своевременно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие контролирующие органы.

Организации и ИП, которые используют данный сервис, могут отправить все необходимые документы прямо из «1С:Предприятия» без переключения на другие программы и повторного заполнения форм.

Для отправки отчетности по нужному адресу в сервисе предусмотрены все необходимые инструменты. Пользователю достаточно будет просто нажать в необходимом отчете кнопку «Отправить». Документы дойдут до получателя в максимально сжатые сроки.

После получения отчетности в программу придет подтверждение от контролирующих органов о приеме документов.

Обращаем ваше внимание на платность сервиса. Уточняйте стоимость.

Сдача отчетности по Почте России

Другой способ сдачи отчетности – направление документов заказным письмо через Почту России. Для этого потребуется распечатать отчетность на бумажном носителе, заверить при помощи подписи и печати (при возможности) и отнести в почтовое отделение.

При этом не забудьте сначала заполнить опись вложения и распечатать ее в 2 экземплярах. Далее нужно будет купить конверт и заполнить его.

Реквизиты и адреса ФНС, Росстата и внебюджетных фондов можно узнать по ссылкам:

Отчетность с описью вложения и заполненным конвертом передается сотруднику почтового отделения. Он сверит опись с документами, подпишет и вернет 1 бланк описи. Его необходимо сохранить, поскольку он может потребоваться в спорных случаях для подтверждения сдачи отчетности.

Учтите, что сотрудник почты вправе запросить доверенность на отправку корреспонденции от лица организации, а также паспорт. Поэтому при сдаче отчетности через почту данные документы необходимо иметь при себе. Вместо доверенности можно представить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Учитывая очереди и практику работы Почты России, сдачу отчетности лучше не откладывать на последний день. Также обращаем внимание на то, что услуги почты платные.

Сдача отчетности при личном посещении

При желании, и если это позволяет время и законодательные ограничения на бумажную отчетность, документы можно отнести непосредственно в контролирующие органы. Сначала отчетность распечатывается на бумажном носителе в 2 экземплярах. Затем каждый экземпляр заверяется подписью и печатью (при возможности).

Далее эти документы относятся непосредственно в ИФНС, отделение Росстата, ПФР, или ФСС.

Определить адрес ИФНС, в которую нужно сдать декларацию, можно с помощью специального сервиса ФНС.

Также время визита лучше заранее согласовать в вашем отделении/инспекции. При себе необходимо иметь доверенность (если отчетность сдается не руководителем компании), а также паспорт.

Кроме того, в фондах, да и в ИФНС могут потребовать флешку с файлом выгрузки отчетности. Поэтому перед походом в инспекцию/фонд необходимо будет изготовить файл выгрузки и перекинуть его на флешку. Для изготовления файла выгрузки в готовом отчете нужно нажать кнопку «Выгрузить».

Инспектор, который принимает документы, должен поставить отметку о получении документов и вернуть один экземпляр отчета. В случае спора и разногласий данный экземпляр подтвердит факт своевременной сдачи отчетности.

Надоело искать новости на множестве бухгалтерских сайтов? Боитесь пропустить действительно важные изменения в законодательстве?

Смотрите еще:

  • Как заполнить декларацию по прибыли если нет выручки Как заполнить декларацию по налогу на прибыль Приложение 1 к листу 02 Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу 02. Именно на основании этих приложений затем заполняется лист 02. В приложении 1 к листу 02 отражается выручка организации по данным налогового […]
  • Материнский капитал на покупку автомобиля в краснодарском крае Региональный материнский капитал в Краснодарском крае и Краснодаре (на Кубани) в 2018 году Региональный материнский капитал в Краснодарском крае учрежден Законом Краснодарского края от 22 февраля 2005 г. N 836-КЗ "О социальной поддержке многодетных семей в […]
  • Материнский капитал на 3 ребенка в кемеровской области Региональный материнский капитал в Кемеровской области и Кемерово в 2018 году Областной материнский капитал в Кемеровской области принят Законом Кемеровской области от 25 апреля 2011 г. N 51-ОЗ "О дополнительной мере социальной поддержки семей, имеющих […]