Размер выходного пособия при увольнении руководителя

04.04.2019 Выкл. Автор admin

Оглавление:

Размер выходного пособия при увольнении руководителя

Документ : Выходное пособие при увольнении: размеры, налогообложение, учет

Выходное пособие при увольнении: размеры, налогообложение, учет

Дальновидный руководитель редко уволит добросовестного работника. Но иногда у него просто нет другого выхода. В свою очередь, фраза «Вы уволены!» — лидер среди тех, какие меньше всего хотят услышать в кабинете шефа. Но, к сожалению, от неблагоприятного стечения обстоятельств никто не застрахован. Тогда осведомленный в своих правах работник настаивает на получении выходного пособия (когда для этого есть законные основания). А законопослушный начальник, не колеблясь, подписывает соответствующий приказ. Разумеется, выполнять решение руководства придется бухгалтерии. Для этого ее специалисты в совершенстве изучают, как правильно рассчитать, обложить налогами и отразить в учете нужную сумму выходного пособия. Чтобы сэкономить ваше время, обо всем, что может вас заинтересовать, мы расскажем ниже.

Что такое выходное пособие?

Прямого определения термина «выходное пособие» мы не найдем ни в одном отечественном законодательном акте. Поэтому перечислим признаки, которые отличают выходное пособие от других сумм.

Итак, оно: выплачивается работодателем (включая работодателей физических лиц) в пользу работника; является обязательной компенсационной выплатой,предусмотренной трудовым законодательством; связано с увольнением нанимаемого лица в силуопределенных обстоятельств, перечень которых четко определен;

— не является вознаграждением за выполненную работу, поэтому не входит в фонд оплаты труда*.

Все ссылки на необходимые законодательные нормы любознательный читатель найдет в тексте этой консультации. Мы изложим их ниже, разбираясь с тем.

. когда и в каком размере выплачивают выходное пособие?

Условия, при которых работодатель выплачивает работнику выходное пособие, приведены в статье 44 Кодекса законов о труде Украины (далее КЗоТ) со ссылкой на соответствующие статьи КЗоТа относительно увольнения работников. Там же говорится и о его размерах. Для удобства представим эту информацию в таблице 1.

Но читая о размерах выплат (графа 3 таблицы 1), не забывайте вот о чем. Статья 97 КЗоТа и статья 7 Закона Украины «О коллективныхдоговорах и соглашениях» от 01.07.93 г. N 3356-XII разрешают собственнику по согласованию с трудовым коллективом устанавливать в коллективном договоре дополнительные гарантии — сверх предусмотренных законодательством. Среди них — возможность увеличения суммы выходного пособия. Но меньше, чем обязывает трудовое законодательство, выплачивать запрещено.

Напомним также: все суммы, причитающиеся работнику, которого увольняют, работодатель должен выплатить в день его увольнения (ст. 116 КЗоТа). Сказанное касается и выходного пособия. Если же в этот день работник не работал, то указанные суммы вам нужно выплатить не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете.

. как исчислить сумму выходного пособия?

Как вы видите, размер выходного пособия непосредственно зависит от среднего месячного заработка лица, с которым прекращают трудовые отношения. В свою очередь, среднюю заработную плату рассчитывают по требованиям Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.95 г N 100(далее — Порядок N 100). И в данном случае руководствуются следующими положениями:

1. Расчет производят исходя из выплат за последние 2 календарных месяца работы, которые предшествовали увольнению.

Если в течение указанного времени работникне работал, среднюю заработную плату исчисляют исходя из выплат за предыдущие два месяца работы. Если и в течение этих месяцев не было отработано ни одного рабочего дня не по вине работника, средний заработок определяют при помощи установленных ему в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада.

Когда увольняется работник, проработавший менее двух месяцев, за основу принимают его заработок, полученный за фактически отработанный период. При расчете учитывают выплаты, указанные в п.3 Порядка N 100, и, соответственно, не берут перечисленные в п.4 документа. При этом помнят, что некоторые выплаты (например, квартальные премии) имеют особыйпорядок учета. Чтобы вы могли сэкономить время и не допустили ошибки, советуем воспользоваться консультацией «Выплата к выплате — рассчитываем средний заработок работника» (см. газету «Все о бухгалтерском учете» N 102 за 2002 год). Исчисление производят по формуле:

СЗ — среднемесячная заработная плата;

ЗП — заработная плата за фактически отработанные работником рабочие дни в течение двух месяцев, которые предшествуют месяцу увольнения (задругой фактически отработанный период, который берется в расчет);

Рф — количество рабочих дней, фактически отработанных в течение последних двух месяцев, которые предшествуют месяцу увольнения (в течение другого фактически отработанного периода, который берется в расчет);

Рг — количество рабочих дней за последние два календарных месяца согласно графику работы предприятия, установленному с соблюдением требований законодательства.

. какие удержания (начисления) проводят из суммы выходного пособия?

Внося ясность в этот вопрос, будем различать два случая: удержания, не связанные с налогообложением и социальным обеспечением;

удержания предусмотренных законодательством налогов, взносов и сборов.

Начнем с первого. Для этого обратимся к статье 129 КЗоТа.Благодаря ей из выходного пособия ничего не высчитывают. Что это означает? Все просто: на него не распространяется принудительное взыскание на основании исполнительных документов. Например, при уплате алиментов, возмещении нанесенного ущерба, прочем взыскании по решению суда и других органов, названных в ст.3 Закона Украины «Об исполнительном производстве» от 21.04.99 г. N 606-XIV. Указанная норма актуальна и при удержании сумм (в размере не больше среднего заработка) в случаях ограниченной материальной ответственности работника, которое осуществляется по распоряжению собственника предприятия (ст.ст.132,133 КЗоТа).

Переходя к налогообложению, необходимо признать, что упомянутой статьи 129 КЗоТа здесь не применяют. Однако поводов для волнения нет. Проанализировав законодательные акты, которые регулируют взимание подоходного налога и социальных взносов (сборов), можно сделать вывод, что выходное пособие практически не влияет на размер этих платежей. Правда, есть исключительные ситуации. Обо всем по порядку.

1. Подпункт «г» пункта 1 статьи 5 Декрета** освобождаетот налогообложения суммы компенсационных выплатв пределах норм, установленных законодательством (см. гр.З таблицы 1 на стр.38). Но в пп.5.4.1 Инструкции*** относительно выходного пособия (как компенсационной выплаты) применены определенные ограничения. Здесь предусмотрено, что подоходного налога не удерживают только из его минимальных обязательных размеров, зафиксированных в ст.44 КЗоТа (1-3 средних месячных заработных плат, в зависимости от причины увольнения). Поэтому из «выходных» сумм, которые превышают законодательный минимум (например, при наличии особых условий в коллективном договоре), подоходный налог придется удержать. Но ведь Декрет к этому не принуждает, — скажете вы. Да, но, к сожалению, представители контролирующих органов вряд ли пренебрегут требованиями Инструкции.

2. Сбор в Пенсионный фонд не удерживают только из выходного пособия в пределах его обязательного размера. А часть суммы, которая превышает указанные в графе 4 таблицы 1 размеры, попадает «под удержание». Причина: база для уплаты работниками подоходного налога и пенсионного сбора одна полученный ими месячный совокупный налогооблагаемый доход.

3. Ввиду того, что выходное пособие не входит в фонд оплаты труда, его не берут во внимание при удержании и начислении взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (далее — Фонд страхования от нетрудоспособности) и Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы (далее — Фонд страхования на случай безработицы). Также наданную выплату не начисляют ни пенсионного сбора, ни взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаевна производстве и профессиональных заболеваний Украины (далее — Фонд страхования от несчастных случаев). При этом размер выплаты никакой роли не играет.

. как выплату выходного пособия показать в налоговом и бухгалтерском учете?

Рано или поздно каждый бухгалтер задумается: а можно ли сумму выходного пособия считать валовыми расходами предприятия? Ответ однозначен: можно. Столь категорично утверждать нам позволяет пп.5.6.2 п.5.6 ст.5 Закона о прибыли****. В нем читаем: «в состав валовых расходов налогоплательщика включаются обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, которые предоставляются работникам в случаях, предусмотренных законодательством. «. Как мы выяснили, выходное пособие является именно такой выплатой.

А что будет, если стороны определят в коллективном (или даже трудовом) договоре размер выходного пособия больше минимального? Будет ли это иметь какие-то последствия для налоговых обязательств по налогу на прибыль? На наш взгляд, нет. Ведь есть другая норма, которую мы находим в пп.5.6.1 п.5.6 ст.5 того же Закона. Она к валовым расходам относит любые выплаты в денежной и натуральной форме, установленные по договоренности сторон. Поэтому бухгалтер о размере выходного пособия может не волноваться и смело включить его сумму в валовые расходы.

Бухгалтерский учет начисления и выплаты выходного пособия рассмотрим на наглядном примере.

Пример. В связи с сокращением штата 20 марта уволена менеджер отдела сбыта Гурова И.А. В коллективном договоре, заключенном на предприятии, записано, что при увольнении на основаниях, изложенных в п.1 ст.40 КЗоТа (см. таблицу), работник имеет право получить два среднемесячных заработка.

За отработанные в марте 13 рабочих дней Гуровой И. А. начислена заработная плата в размере 572 грн. Ее заработок за отработанные в течение января-февраля 40 рабочих дней составил 1802,93 грн. Рассчитаем среднемесячную зарплату работницы, воспользовавшись приведенной выше формулой:»

С3= 1802,93 грн. : 40х41 : 2 = 924 грн.

Далее исчислим сумму выходного пособия, которое в данном случае в два раза превышает размер, определенный ст.44 КЗоТа, и равно 1848 грн. (924 грн. х 2).

Обратите внимание, что не облагать подоходным налогом в этой ситуации можно лишь выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка, то есть 924 грн. (см. стр.2 таблицы 1).

Отразим окончательный расчет с работницей в бухгалтерском и налоговом учете (см. таблицу 2).

* — Опосредствованно это подтверждает подпункт 4.1 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Министерства статистики Украины от 11.12.95 г. N 323.

** — Декрет КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.92 г. N 13-92.

*** — Инструкция о подоходном налоге с граждан, утвержденная приказом ГГНИУ от 21.04.93 г. N 12.

**** — Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции от 22.05.97 г. N 283/97-ВР.

«Все о бухгалтерском учете» N 36(824), 11 апреля 2003 г.
Подписной индекс 35200

Каким должен быть размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон?

Ст. 78 ТК РФ гласит, что работник и фирма-наниматель вправе прекратить трудовые взаимоотношения в любое удобное время, если это решение является обоюдным и добровольным. Они составляют документ, в котором прописывают значимые условия своего расставания: сроки отработки, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, иные нюансы, не противоречащие законодательству.

Что такое увольнение по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон почти не урегулировано действующим законодательством, что отличает его от других причин расторжения контракта. О нем упомянуто в ст. 78 ТК РФ, и это единственная статья, затрагивающая данный вопрос.

Соглашение сторон – универсальная причина. Она используется в отношении лиц, принятых по срочным и бессрочным трудовым договорам. Ее можно применить к разным категориям наемных специалистов:

  • совместители;
  • основные сотрудники;
  • беременные женщины и работницы с малолетними детьми;
  • инвалиды;
  • лица пенсионного возраста.

Законодательство не оговаривает, от кого должна исходить инициатива по прекращению взаимоотношений. Главное – получить письменный акцепт второй стороны.

Часто под увольнением по соглашению маскируется расставание работника и фирмы из-за финансовых сложностей последней. Процедура прекращения трудового контракта в связи с ликвидацией компании или сокращением штата наполнена нюансами и тонкостями, игнорирование которых чревато проблемами с инспекцией по труду, материальной ответственностью. Гораздо проще составить документ, подтверждающий акцепт работника на разрыв отношений в обмен на выплату компенсации.

Главное преимущество увольнения по соглашению в том, что сотрудник не может его отменить или изменить в одностороннем порядке.

Такой вариант увольнения выгоден для организации. В отличие от увольнения по соглашению сторон , при увольнении по собственному желанию сотрудник имеет такое право. В течение срока предупреждения (две недели) он может отозвать свое заявление и остаться работать в организации (ч. 4 ст. 80 ТК).

Форма соглашения сторон

Действующее законодательство не предусматривает унифицированной формы соглашения и не формулирует требований к его содержанию. Сложившаяся судебная практика демонстрирует, что во избежание споров с персоналом фирме-нанимателю нужно позаботиться о письменном оформлении достигнутого решения.

Документ можно оформить в двух видах:

  1. непосредственного как соглашение;
  2. как заявление работника, если именно он является инициатором прекращения отношений.

Соглашение об увольнении обязательно содержит следующие положения:

  • реквизиты сторон (название компании, ФИО ее представителя, ФИО и должность увольняемого сотрудника);
  • ссылку на то, что решение о прекращении трудовых отношений является добровольным и обоюдным;
  • ссылку на статьи ТК РФ (77, 78);
  • № и дату договора, действие которого прекращается;
  • дату увольнения специалиста;
  • размер компенсации, если она полагается работнику;
  • иные значимые условия (например, о сдаче ранее выданных материальных ценностей (компьютера, мобильного телефона и т.д.)).

Последним пунктом можно включить фразу о том, что стороны не имеют взаимных претензий друг к другу.

Соглашение составляется в двух экземплярах, подписываемых обеими сторонами и имеющих равную юридическую силу. Один отдается увольняемому, второй остается в кадровом департаменте и хранится в архиве.

Если компания оформляет соглашение вторым способом, оно должно в отличие от обычного заявления на увольнение содержать следующую информацию:

  • причина расторжения контракта – по соглашению с работодателем;
  • дата увольнения;
  • сумма компенсации, иные особые условия, о которых была достигнута договоренность;
  • подписи специалиста и представителя работодателя.

Если работодателя не устраивают условия, обозначенные сотрудником, например, дата ухода из компании, стороны вступают в переговоры и отражают достигнутое компромиссное решение в отдельном соглашении.

Оформление кадровых документов

На основании соглашения издайте приказ об увольнении. Организация может по собственному выбору:

  • использовать унифицированную форму приказа № Т-8, если это утверждено руководителем организации в приказе по учетной политике;
  • применять самостоятельно разработанную форму приказа, утвержденную руководителем (при условии, что в ней содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Затем внесите запись об увольнении в трудовую книжку сотрудника: «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»

Что включается в расчет при увольнении

Сотруднику, которого увольняют по соглашению сторон, выплачивается денежный расчет, включающий следующие составные части:

  • оклад за отработанное время;
  • премиальные, надбавки, если они полагаются по условиям трудового договора;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • дополнительная компенсация, предусмотренная соглашением сторон.

Согласно ст. 140 ТК РФ, начисленная сумма направляется специалисту не позднее последнего рабочего дня в компании. Ее можно выплатить из кассы или перечислить на банковскую карточку гражданина.

Ст. 78 ТК РФ не содержит указание на то, что выплата компенсации – обязательное условие для увольнения по соглашению сторон, не определяет ее минимума или максимума. Практика демонстрирует, что обычно сотрудники отказываются добровольно покидать должность без выплаты денежного возмещения, размер которого согласовывается в ходе переговоров с руководством или отделом кадров.

Размер компенсации и нюансы налогообложения

Работник и наниматель могут прописать размер компенсации одним из трех способов:

  • фиксированной суммой;
  • количеством окладов работника;
  • процентами от среднего заработка.

Стороны торгуются и приходят к единому мнению о сумме компенсации, «потолок» которой не определен. Однако во избежание проблем с налоговиками компании нужно называть суммы в разумных пределах. Если выплата окажется значительно больше, чем заработные платы специалистов в организации, потраченные средства нельзя будет включить в состав расходов для целей расчета налога на прибыль, не доказав ИФНС экономической целесообразности сделанного перечисления.

Министерство финансов придерживается позиции, что сумма компенсации, выплаченной сотруднику, увольняемому по соглашению сторон, не облагается НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ. Это правило действует, если перечисление сотруднику не превышает следующие лимиты:

  • в общем случае – троекратного среднего заработка специалиста;
  • для работников на Крайнем Севере – шестикратного.

С сумм, выплаченных сверх лимитов, рассчитывается НДФЛ и перечисляется в государственную казну.

Определение размера компенсации – результат «торга» сторон, имеющих противоположные цели. Сотрудник желает обеспечить себе страховку на случай долгого поиска новой работы, фирма-наниматель хочет сэкономить и не нажить проблем с налоговиками. Результат переговоров обязательно фиксируется в соглашении, подписанном работником и работодателем.

Выходное пособие

Выплата выходного пособия при увольнении работников на основаниях, определенных КЗоТ, предусмотрена ст. 44 этого Кодекса, а также коллективными договорами (соглашениями). Выясним, в каких случаях и в каком размере оно выплачивается, как рассчитывается.

Размер выходного пособия зависит от основания увольнения работника (табл.).

Размер выходного пособия

Основание прекращения трудового договора

Не менее среднего месячного заработка

В случае отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с предприятием, учреждением, организацией, а также отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда (п. 6 ст. 36 КЗоТ)

По инициативе работодателя в случаях:

изменений в организации производства и труда, в том числе ликвидации, реорганизации, банкротства или перепрофилирования предприятия, учреждения, организации, сокращения численности или штата работников (п. 1 ст. 40 КЗоТ);

выявленного несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации или состояния его здоровья, препятствующих продолжению такой работы, а также в случае отказа в предоставлении допуска к государственной тайне или отмены такого допуска, если выполнение возложенных на работника обязанностей требует доступа к государственной тайне (п. 2 ст. 40 КЗоТ);

восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 6 ст. 40 КЗоТ)

Две минимальные заработные платы

В случае призыва или поступления работника или владельца – физического лица на военную службу, направление на альтернативную (невоенную) службу, кроме случаев, когда за работником сохраняются место работы, должность в соответствии с частями третьей и четвертой ст. 119 КЗоТ (п. 3 ст. 36 этого Кодекса)

В размере, предусмотренном коллективным договором, но не менее трехмесячного среднего заработка

По инициативе работника , вследствие нарушения работодателем законодательства о труде , коллективного или трудового договора ( статьи 38 и 39 КЗоТ)

Расчет выходного пособия

Расчет выходного пособия осуществляется в соответствии с Порядком № 100 исходя из выплат за последние два календарных месяца работы, предшествующих увольнению.

Работнику, проработавшему на предприятии, в учреждении, организации менее двух календарных месяцев, средняя заработная плата исчисляется исходя из выплат за фактически отработанное время.

В случае если в течение последних двух календарных месяцев работник не работал, то средняя заработная плата исчисляется исходя из выплат за предыдущие два месяца работы. Если и в течение этих месяцев работник не отработал ни одного рабочего дня, средняя заработная плата исчисляется исходя из установленных ему в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада.

Время, в течение которого работник согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялась заработная плата или сохранялась частично, исключается из расчетного периода. К такому времени относятся периоды, когда:

  • работник по независящим от него причинам работал в режиме неполной рабочей недели (например, приказом по предприятию работник переведен на работу на условиях неполной рабочей недели в связи с невозможностью обеспечить работой в течение нормальной продолжительности рабочей недели);
  • был оформлен простой не по вине работника;
  • работнику предоставлялся отпуск без сохранения заработной платы в соответствии со статьями 25 и 26 Закона об отпусках и т.д.

Начисление выходного пособия осуществляется исходя из размера среднедневной заработной платы путем умножения среднедневного заработка на среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде.

Среднедневная заработная плата определяется делением заработной платы за фактически отработанные в течение двух месяцев рабочие дни на число отработанных рабочих дней.

Среднемесячное число рабочих дней рассчитывается делением на 2 суммарного числа рабочих дней за последние два календарных месяца согласно графику работы предприятия, учреждения, организации, установленному с соблюдением требований законодательства.

Отметим, что премии включаются в заработную плату того месяца, на который они приходятся согласно расчетной ведомости.

Все выплаты включаются в расчет средней заработной платы в том размере, в котором они начислены, без исключения сумм отчисления на налоги, взыскание алиментов и т.д., за исключением отчислений из заработной платы лиц, осужденных по приговору суда к исправительным работам без лишения свободы.

При исчислении средней заработной платы за последние два месяца кроме перечисленных выше выплат также не учитываются выплаты за время, в течение которого сохраняется средняя заработная плата работника (за время выполнения государственных и общественных обязанностей, ежегодного и дополнительного отпусков, командировки и т.д.) и помощь в связи с временной нетрудоспособностью.

Ответственность в случае невыплаты

Выходное пособие является минимальной государственной гарантией в оплате труда. В случае ее невыплаты или выплаты в меньшем размере ст. 265 КЗоТ предусмотрена финансовая ответственность в размере десяти минимальных заработных плат по состоянию на дату выявления нарушения за каждого работника, в отношении которого нарушено законодательство (с 01.01.2017 г. – 32 000 грн).

Кроме того, ст. 41 этого Кодекса установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от 510 до 1 700 грн (в случае повторного совершения нарушения – от 1 700 до 5 100 грн).

Условный пример расчета выходного пособия

01.03.2017 г. работницу уволили в связи с сокращением штата. Заработная плата за январь 2017 г. – 5 700 грн (в том числе 800 грн – больничные за пять дней болезни), а за февраль 2017 г. – 5 600 грн. Как рассчитать выходное пособие работнице?

Для расчета выходного пособия учитывают выплаты за последние два календарных месяца перед увольнением. Следовательно, расчетным периодом является январь – февраль 2017 г.

Однако в расчетный период времени, в течение которого работник получал пособие по временной нетрудоспособности, не исключается.

Фактическое количество отработанных дней за расчетный период – 35 (20 – 5 + 20).

Среднедневная заработная плата работницы составляет 300 грн (5 700 – 800) + 5 600) : 35).

Поскольку сотрудницу уволили в связи с сокращением штата, размер выходного пособия будет составлять не менее среднемесячной заработной платы, а именно: 6 000 грн (300 × (20 + 20) : 2).

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Конституция – Конституция Украины от 28.06.96 г. № 254к/96-ВР. КЗоТ – Кодекс законов о труде от 10.12.71 г. Закон об отпусках – Закон Украины от 15.11.96 г. № 504/96-ВР «Об отпусках». Порядок № 100 – Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденный Постановлением Кабинета Министров Украины от 08.02.95 г. № 100. Решение № 10 – решение Конституционного Суда Украины от 22.05.2008 г. № 10-рп/2008 «По делу по конституционному представлению Верховного Суда Украины относительно соответствия Конституции Украины (конституционности) отдельных положений ст. 65 раздела I, пунктов 61, 62, 63, 66 раздела II, п. 3 раздела III Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2008 год и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» и 101 народного депутата Украины относительно соответствия Конституции Украины (конституционности) положений ст. 67 раздела I, пунктов 1 – 4, 6 – 22, 24 – 100 раздела II Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2008 год и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» (дело относительно предмета и содержания закона о Государственном бюджете Украины)»

Кому полагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон и что нужно знать об этом

В некоторых случаях, человек, работавший в организации довольно длительное время, по какой-то причине решает уволиться с работы. Этот вариант называется увольнением по собственному желанию. Но иногда случается так, что работодателю приходится избавиться от работника. Самым разумным способом увольнения будет составление соглашения сторон по увольнению.

Поскольку оно также предусматривает денежную компенсацию, то этот вариант будет устраивать обе стороны: и работодателя, и рабочего, который соглашается на увольнение. Отдельно следует обратить внимание на то, что при сокращении рабочего такое соглашение не составляется и поэтому в некоторых случаях дело доходит до судебных разбирательств.

Увольнение по соглашению сторон

Размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон зависит от размера зарплаты

Существуют разные способы и причины для увольнения работника, тем не менее, наиболее лояльным из них считается составление соглашение сторон об увольнении. Данный метод, в большинстве случаев, приветствуется даже самыми недобросовестными работниками, поскольку у них появляется шанс договориться о хорошем выходном пособии.

К составлению соглашения по увольнению не предъявляются особенно жесткие требования со стороны законодательства, но некоторые правила им все-таки установлены.Заключением соглашения об увольнении, можно добиться разрыва, как постоянного трудового договора, так и договора, ограниченного определенным сроком. Инициатива, исходящая от какой-либо стороны договора, может быть подана как в устной, так и в письменной форме.

Трудовой Кодекс РФ требует, чтобы соглашение о разрыве трудового соглашения, было оформлено в письменном виде. Подается это соглашение в двух экземплярах: первое – экземпляр компании, второе – экземпляр увольняемого работника. Экземпляр компании в обязательном порядке должен также включать основную информацию о клиенте: подпись и ФИО. В письменную форму соглашения обязательно включаются такие пункты:

  • указание о том, что соглашение составляется по обоюдному согласию двух сторон
  • дата и номер договора, который был заключен с сотрудником
  • дата последнего рабочего дня работника

В тех случаях, когда работник в связи со своим рабочим положением был наделен какими-либо корпоративными средствами, например, телефоном, то в соглашении указывается, что он должен вернуть все эти средства компании. Помимо прочего, соглашение должно включать в себя некоторые стандартные сведения:

  1. сведения о представителе организации, который принимает участие в составлении соглашения, в том числе сведения о его должности
  2. паспортные данные о сотруднике
  3. наименование организации, в которой работал сотрудник
  4. место и дата, когда было составлено соглашение
  5. ИНН работодателя

Если хотя бы один из этих пунктов не будет указан в соглашении об увольнении по обоюдному согласию, то его могут признать непригодным в случае суда. Поэтому о правильности составления такого соглашения должен знать не только работодатель, но и работник.

Составление соглашения при увольнении по соглашению сторон – самый лояльный способ увольнения рабочего. Он хорош тем, что даже самый недобросовестный работник с радостью согласится на увольнение, поскольку в его случае, он может получить денежную компенсацию.

Что такое выходное пособие и кому оно полагается

Увольнение по соглашению сторон — идеальный вариант

При составлении соглашения об увольнении, в нем оговаривается компенсация, которая должна быть выплачена сотруднику при увольнении по соглашению сторон. Также указывается величина этой компенсации и причина, по которой она выплачивается. Обе стороны, принимающие участие в составлении соглашения, получают по экземпляру составленного договора.

В экземпляре, который остается в компании, должна быть отметка о том, что сотрудник также получил экземпляр договора. Необходимо учитывать то, что соглашение в обязательном порядке составляется в письменном виде, а условия, которые в нем указываются, не могут не соответствовать действующему законодательству.

Иногда бывают случаи, когда производственная необходимость не позволяет работнику покинуть место работы в день увольнения, который указан в соглашении об увольнении сторон. Если такое случается, то сотруднику дается возможность или уйти по собственному желанию, или составить новое соглашение с работодателем, в котором будет указана более поздняя дата увольнения. После оформления соглашения, в согласии с Трудовым Кодексом РФ, в трудовой книге делается отметка о том, что работник был уволен по соглашению сторон.

Увольнение по соглашению сторон – это лучший вариант разрыва трудового договора между работодателем и работником. В таком случае работник сохраняет свой трудовой стаж на срок до одного месяца, а если он при этом обращается в службу занятости, то размеры получаемых им выплат также больше обычного и получает он их дольше. При увольнении по собственному желанию такого не происходит.

Работодатель, увольняя сотрудника при соглашении сторон, выигрывает в том, что ему не нужно согласовываться профсоюзом или другими инстанциями.

Запись в трудовой книжке

Величина компенсации, которая выплачивается при увольнении по соглашению сторон, определяется работодателем. В различных ситуациях она варьируется от трех до пятнадцати размеров окладов работника. Денежные выплаты отмечаются в определенной справке формы Т-61. Работодатель самостоятельно определяет условия, при которых выплачивается пособие. В некоторых ситуациях пособие выплачивается в обязательном порядке – это зависит от причин, при которых происходит увольнение. Это могут быть следующие случаи:

  1. договор расторгнут сотрудником, поскольку его условия нарушены со стороны работодателя
  2. условия работы меняются и это не устраивает сотрудника
  3. работник полностью утрачивает свою работоспособность
  4. работника призывают на военную службу
  5. владелец организации, где работник занимал высокую должность, меняется
  6. работник не желает продолжать работу в другом месте
  7. работник, который ранее состоял на этой должности, восстанавливается на работу
  8. в связи с низкой компетентностью или по состоянию здоровья работник не может продолжать работу в требуемом объеме и требуемого качества
  9. организация закрывается

Выходное пособие при увольнении – определенная сумма, которая выплачивается работнику работодателем.. Она может определяться и выплачиваться работодателем, как по его собственной инициативе, так и быть обязательной в определенных случаях. Следует не забывать, что пункты, оговариваемые в соглашении по увольнению не должны нарушать действующее законодательство.

Выплата пособия и налог на него

Определеннаясума, положенная работнику — это выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Выплата пособия должна быть произведена непосредственно в день увольнения работника. Если речь идет об увольнении по соглашению сторон, работнику выплачивается заработная плата, а также компенсированы все отпуска, которые не были им использованы.

Если в соглашении стоит отметка о том, что увольнение было произведено с представленным перед ним отпуском, то эти выплаты не производятся. Если в коллективном, либо трудовом договоре, упоминаются «отступные», выплачивают и их. В некоторых случаях предусмотрена возможность включения этих «отступных» непосредственно во время оформления договора при увольнении по соглашению сторон.

Она осуществляется составлением дополнительного соглашения, которое становится частью трудового договора. Величина «отступных» не имеет четкого определения в законодательстве РФ. Это говорит о том, что работодатель имеет право на свое усмотрение определить величину этих выплат.

Обычно, величина «отступных» не указывается в договоре фиксированным числом, а зависит от зарплаты работника.

В общем случае, величина выходного пособия может зависеть от различных условий и пунктов, указанных в трудовом договоре. Выплачиваемые средства обязательно отображаются в специальной записке-расчете, сделанной по специальной форме. При определенных условиях, работодатель учитывает «отступные» при определении налога на прибыль. При учете расходов на оплату труда должны быть учтены выплаты сотрудникам в денежной или иной формах:

  1. различные надбавки к зарплате, призванные стимулировать его работу
  2. компенсации, связанные с плохими условиями работы
  3. различные премии и выплаты и расходы на содержание персонала

Выплаты работникам при увольнении — до 15 средних зарплат

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством, выходное пособие также может быть учтено при налогообложении, как и другие расходы, связанные с выплатами работникам. Тем не менее, денежная компенсация, указанная непосредственно при составлении соглашения сторон при увольнении, в отличие от «отступных», не должна учитываться при налогообложении.

Причина, по которой «отступные» учитываются при налогообложении в том, что они предусматриваются трудовым, либо коллективным договором или дополнениям к ним. Если «отступные» нигде не указаны, а соглашением сторон при увольнении была определена какая-либо величина выплат, то следует оформить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором необходимо отметить, что работнику осуществляется выплата пособия в случае увольнения по соглашению сторон, а также отмечается, что это дополнительное соглашение – неотъемлемая часть трудового договора. Дополнительное соглашение должно иметь более раннюю дату, чем соглашение об увольнении.

В соответствии с Налоговым Кодексом, деньги, выплачиваемые сотруднику при его увольнении, должны быть освобождены от обложения НДФЛ. Следует обратить внимание на то, что не подпадает под налогообложение лишь сумма, которая не превышает размер трех средних зарплат для обычных работников, и размер шести средних зарплат для работников, которые работали в организациях, размещенных на Крайнем Севере.

Регулирование выплаты выходного пособия, связанного с увольнением, производится Трудовым Кодексом. На его основании, на работодателя возложена ответственность предусмотреть размер и выплату этих денег при увольнении по соглашению сторон.

Непосредственно в день увольнения должно быть выплачено выходное пособие. Помимо него, увольняемому работнику может выплачиваться еще множество различных компенсаций, в том числе и «отступные», которые во многих случаях предусматриваются трудовым, либо коллективным договором. Выходное пособие, определяемое при составлении соглашения сторон при увольнении. не облагается налогами в большинстве случаев.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – определенная сумма, которая может составлять от трех до пятнадцати средних заработных плат увольняемого сотрудника. Эта денежная компенсация в большинстве случаев определяется работодателем и указывается при составлении договора при увольнении по соглашению сторон. Также работнику, который увольняется, могут быть выплачены и другие денежные компенсации.

Какие выплаты положены работникам при увольнении, вы узнаете из тематического видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Выходные пособия и компенсации при увольнении

Иногда работодатели обязаны выплатить работнику при увольнении не только зарплату за отработанное в месяце увольнения время и компенсацию за неиспользованный отпуск, но и другие суммы.

Именно с их расчетом и порядком выплаты нередко возникают затруднения, поскольку ТК РФ не определяет точную процедуру ни их расчета, ни их выплаты.

А если вы сделаете что-то не так, возможны претензии со стороны работника и трудинспекции, если он туда пожалуется. Не избежать претензий и со стороны проверяющих, если неверный расчет этих выплат приведет к занижению облагаемой базы по налогу на прибыль, НДФЛ и взносов.

Какие выплаты и когда положены работнику

При увольнении по некоторым основаниям обязанность произвести выплаты и их размер зависят от того, кто выступает работодателем — организация или предприниматель.

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ

Орган занятости выдаст решение для получения от бывшего работодателя заработка за третий месяц трудоустройства, если в течение 2 недель после увольнения работник обратится в этот орган и не будет им трудоустрое н ст. 178 ТК РФ .

Если предприниматель увольняет работников в связи с прекращением деятельност и п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ или сокращением штата или численност и п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ , то выходное пособие и заработок на период трудоустройства увольняемым работникам выплачиваются в размере, предусмотренном трудовым договоро м ст. 307 ТК РФ . Если в договоре с работником ничего не прописано, то вообще ничего не выплачиваетс я Кассационное определение Кировского облсуда от 06.09.2011 № 33-3185; Кассационное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.2010 № 33-4591; Определение Московского облсуда от 27.05.2010 № 33-8604 .

Выплаты работникам при увольнении по другим основаниям одинаковы и для организаций, и для предпринимателей.

Выходное пособие

Трудовой кодекс обязывает выплатить выходное пособие только при увольнении по следующим основаниям.

* К таким нарушениям относятся случаи заключения трудового договора с лицам и ст. 84 ТК РФ :

  • которые лишены приговором суда права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;
  • которым по медицинским показаниям противопоказана конкретная работа;
  • у которых нет документа об образовании, а по законодательству выполнение работы требует специальных знаний;
  • которые дисквалифицированы, лишены специального права или выдворены за пределы РФ;
  • которые уволены с государственной или муниципальной службы, если законодательно установлены ограничения на привлечение их к трудовой деятельности;
  • которым законами запрещено заниматься определенными видами трудовой деятельности (например, несовершеннолетних нельзя принимать на вредную работ у ст. 265 ТК РФ ).

Выходное пособие — это выплата за сам факт увольнения. Поэтому его надо выплатить работнику в день увольнени я ч. 4 ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ . Основанием для его выплаты является приказ, в котором указано соответствующее основание увольнения. Отдельного приказа о выплате пособия издавать не надо.

Заработок на период трудоустройства

Эта выплата положена только работникам, увольняемым из организаций по двум основания м ст. 178 ТК РФ :

  • в случае ликвидации организации;
  • в случае сокращения численности или штата работников.

По истечении первого месяца после увольнения бывшему работнику ничего не выплачивается, поскольку в день увольнения уже выплачено выходное пособи е статьи 178, 318 ТК РФ .

Расстаньтесь с работником по-доброму — выплатите все, что ему причитается

Заработок на период трудоустройства должен обеспечить уволенным работникам материальную поддержку после увольнения, при условии, что они сразу не нашли другую работу. Поэтому он выплачивается только после того, как работник подтвердит, что еще не устроился на новое место работы.

Иногда работнику (особенно при ликвидации организации) заработок за период трудоустройства выплачивают сразу в день увольнения, не дожидаясь подтверждения того, что работник не нашел работу. Такая выплата экономически неоправданна, поскольку у работодателя нет доказательств, подтверждающих ее обоснованност ь ст. 252 НК РФ .

Какие документы надо потребовать от бывшего работника для выплаты заработка за период трудоустройства, зависит от того, за какой месяц после увольнения он выплачивается.

* Если бывший работник устроится на работу до истечения второго или последующих месяцев после увольнения, то средний месячный заработок надо выплатить ему пропорционально «безработному» периоду на основании письменного заявления и копии трудовой книжки, заверенной по новому месту работ ы статьи 178, 318 ТК РФ .

** С нее надо снять копию, заверить и хранить.

За этой выплатой работник может обратиться в любое время, даже через год после увольнения.

Компенсация за досрочное увольнение

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ

Если организация находится в процессе ликвидации, но еще не исключена из ЕГРЮЛ, за заработком, сохраняемым на период трудоустройства, работнику надо как можно скорее обратиться в ликвидационную комиссию. Ведь после исключения организации из ЕГРЮЛ получить эту выплату будет уже невозможно.

При ликвидации организации либо сокращении ее численности или штата работодатель обязан письменно предупредить работников о предстоящем увольнении не менее чем за 2 месяц а ч. 2 ст. 180 ТК РФ . Вместе с тем с согласия работника трудовой договор с ним можно расторгнуть до истечения срока предупреждения об увольнении с выплатой дополнительной компенсации, помимо выходного пособия и среднего заработка, сохраняемого за работником на период трудоустройства.

Размер дополнительной компенсации определяется исходя из среднего месячного заработка работника, пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждени я ч. 3 ст. 180 ТК РФ . Для организации выплата такой дополнительной компенсации не совсем выгодна, ведь работник получит ее не за работу, а за согласие на досрочное увольнение.

Компенсации топ-менеджерам

Трудовой кодекс предусматривает специальные компенсации при увольнени и ст. 181, п. 2 ст. 278, ст. 279 ТК РФ :

  • в связи со сменой собственника имущества организации — для ее руководителя, его заместителей и главного бухгалтера.

Смена собственника имущества организации — это, в частности:

  • приватизация государственного или муниципального имуществ а ст. 1 Закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ ;
  • переход в государственную собственность имущества, находящегося в собственности организаци и п. 2 ст. 235 ГК РФ ;
  • продажа предприятия как имущественного комплекс а статьи 559— 566 ГК РФ .

Смены собственника имущества организации не происходит при изменении состава участников ООО или АО п. 1 ст. 66, п. 3 ст. 213 ГК РФ; п. 32 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2 ;

  • без объяснения причин — для руководителя организации при отсутствии с его стороны виновных действий.

Компенсацию топ-менеджерам надо выплатить в день увольнения в размере не менее трех месячных заработко в ст. 181, п. 2 ст. 278, ст. 279 ТК РФ . Выходное пособие и средний месячный заработок за период трудоустройства в этих случаях топ-менеджерам не выплачиваются.

Иные выплаты при увольнении

Трудовым или коллективным договором могут быть предусмотрены выплаты увольняемому работнику и по другим основаниям, а также повышенные выплаты при увольнении в установленных ТК РФ случая х статьи 178, 181, 279 ТК РФ .

Расчет выплат при увольнении

Расчетный период для всех этих выплат, в том числе и для среднего заработка, сохраняемого за второй и последующие месяцы периода трудоустройства, один и тот же. Это 12 календарных месяцев до увольнения. При этом если вы увольняете работника последним днем месяца (то есть это для работника последний день работы), то этот месяц включается в расчетный период. Если же увольнение производится в любой другой день месяца, то расчетный период — 12 календарных месяцев до месяца, в котором работник был уволе н ст. 139 ТК РФ; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение) .

«Выходные интервью» проводят для того, чтобы предотвратить конфликты и оценить проблемы компании

На расчет выплат при увольнении никак не влияет применяемая в организации система оплаты труда: окладная, сдельная, на основе часовых, дневных или месячных тарифных ставок.

При обычном учете рабочего времени оплате подлежат рабочие дни за месяцы после увольнения по пятидневной или шестидневной рабочей неделе, в зависимости от режима работы организации, приходящиеся на оплачиваемый период, то есть на конкретный месяц после увольнени я п. 9 Положения . При этом выходное пособие, выплачиваемое в день увольнения, надо рассчитывать за рабочие дни, приходящиеся на первый месяц после дня увольнения.

Для расчета выходного пособия (заработка на период трудоустройства) средний месячный заработок в этом случае можно рассчитать по формул е п. 9 Положения :

При суммированном учете рабочего времени для расчета этих выплат исходя из среднего заработка надо оплатить норму рабочего времени в часах для данного работника по производственному календарю за конкретный месяц после увольнения. Для их расчета можно использовать следующую формул у п. 13 Положения :

Налогообложение и учет выплат при увольнении

Относительно дополнительной компенсации при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения возникает вопрос: освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы дополнительной компенсации за досрочное увольнение при ликвидации организации либо сокращении ее численности или штат а ст. 180 ТК РФ , если с учетом этой компенсации работнику при увольнении выплачена максимально возможная сумма — пятикратный средний заработок (а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — восьмикратный средний заработок)?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Любые выплаты физическим лицам, производимые при увольнении, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, если их сумма не превышает в целом трехкратный размер среднего месячного денежного содержания или шестикратный размер среднего месячного денежного содержания для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностя х п. 3 ст. 217 НК РФ . К указанным выплатам относится также и дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемая в соответствии со ст. 180 ТК Р Ф ” .

Порядок налогообложения выплат при увольнении для удобства приведен в таблице.

Смотрите еще:

  • Предварительный договор купли-продажи квартиры по ипотеке в долях Предварительный договор купли продажи квартиры по ипотеке Сбербанка Я сам риэлтор → Документы→ Предварительный договор купли продажи квартиры по ипотеке Часто в интернете я сталкивался с тем, что многие люди ищут предварительный договор купли-продажи […]
  • Авито москва область после дтп Продажа битых, аварийных и неисправных автомобилей Ищете, кому продать битый или неисправный автомобиль? Поможем! Предлагаем два способа продажи Вашего авто: Способ №1 (Идеальный для авто моложе 15 лет) : Мы готовы купить ваш автомобиль в любом состоянии […]
  • Код вида деятельности 12 енвд Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже. Что такое код […]